对于计划在新加坡置业的中国（大陆）公民来说，60% ABSD额外买方印花税已经成为影响决策的关键变量之一。自2023年4月27日起，外国买家购买任何住宅物业都须缴纳60%额外印花税，中国公民同样适用这一“全球最高级别”税率[1][3][5]。在高税率、地缘风险与资产配置需求交织的背景下，Homejourney希望通过一份深入、透明、可操作的权威指南，帮助你在安全、合规、信息充分的前提下做出决策。
本指南将系统拆解中国人ABSD（包括60%印花税）的法规逻辑、适用范围、计算方式、常见误区与合规路径，同时结合新加坡最新市场数据与政策动向，给出可执行的实战建议。Homejourney通过严格信息验证、全程风险提示和以用户反馈为导向的服务流程，协助你在复杂的政策环境中，更自信、更安全地规划新加坡房产之旅。
目录
- 一、什么是ABSD？中国人为何需要关注60%额外印花税
- 二、最新ABSD税率总览：新加坡公民、PR与外国人（含中国公民）
- 三、中国公民60% ABSD适用情形：谁需要缴、什么时候缴
- 四、如何计算中国人60% ABSD与总印花税？实战案例拆解
- 五、60% ABSD对中国买家的真实影响：市场数据与行为变化
- 六、中国人如何在新加坡安全应对60% ABSD？合规优化路径
- 七、避险投资 vs 自住：中国买家常见场景与ABSD决策框架
- 八、风险警示：高税率环境下常见违规与“灰色方案”陷阱
- 九、Homejourney安全流程：从选房、融资到交屋后的全程支持
- 十、FAQ：中国公民60% ABSD热门问题详解
一、什么是ABSD？中国人为何需要特别关注60%额外印花税
1. ABSD基础定义：在BSD之上的“调控工具”
在新加坡购买住宅物业时，买家通常需要缴纳两种印花税：
- 买方印花税（BSD, Buyer’s Stamp Duty）：适用于所有买家，按阶梯累进税率计算，与国籍无关[6][7]。
- 额外买方印花税（ABSD, Additional Buyer’s Stamp Duty）：根据买家身份（公民、PR、外国人）和名下住宅套数额外征收的附加税，用于调控需求和抑制投机[1][5][6]。
对中国（大陆）公民而言，ABSD的核心要点在于：只要你在新加坡税法上被认定为“外国人”身份，购买任何住宅物业一律需缴纳60% ABSD[1][3][5]。
2. 政策背景：为何ABSD会提高到60%
2023年新加坡政府在私宅价格连续12个季度上涨的背景下，推出新一轮楼市降温措施，将外国买家的ABSD从30%上调至60%，并强调此举旨在：
联合早报与多家研究机构指出，60% ABSD已经明显压制了部分外国投资者的需求，尤其是高端私宅与核心中央区（CCR）市场的外国买家比例显著下降[2][8]。
二、最新ABSD税率总览：新加坡公民、PR与外国人（含中国公民）
1. 主流买家ABSD税率对比（精选片段友好表格）
下表是目前新加坡主流买家类型的ABSD税率概览（住宅物业），中国大陆买家一般归类为“外国买家”。
资料参考于新加坡官方公告及市场实务整理[1][2][3][5][6]。
2. 中国公民在哪一类？“外国人”与PRC ABSD税率
在新加坡税务体系下，中国大陆公民在未取得新加坡永久居民（PR）或公民身份前，原则上被归类为“外国买家”，即适用PRC ABSD税率 = 外国人ABSD税率 = 60%[1][2][5]。
需要特别注意：
- 即使在全球税务居住地或工作签证为新加坡，中国公民依然按“外国买家”身份计算ABSD，除非已成功取得PR或公民身份。
- 通过公司、信托、家族办公室购房，通常适用更高或同等水平的ABSD / 特定印花税，并非简单避税路径[3][7]。
三、中国公民60% ABSD适用情形：谁需要缴、什么时候缴
1. 适用对象：哪些中国买家要缴60%印花税？
以下情形下，中国（大陆）公民原则上需缴60% ABSD：
- 个人名义购置住宅物业：包括新盘、公寓、HUDC改建私宅、土地住宅等。
- 与其他外国人联名购房：通常按较高税率计算，实际操作中仍以60%为主。
- 透过公司或信托结构购置住宅：多数情况下税率不低于60%，并可能高达65%及以上[3][7]。
不适用60% ABSD的典型情形：
2. 适用物业类型：哪些房产要缴60% ABSD？
ABSD仅适用于住宅物业，包括但不限于：
- 新推出或在建的私人公寓与共管公寓。
- 已完工的二手公寓、排屋、半独立式、洋房等私宅。
- 按住宅用途规划的混合项目中的住宅部分。
以下常见类型不征收ABSD（但仍需缴BSD）：
- 大多数商业办公、零售商铺项目。
- 工业/仓储类物业。
具体划分需以新加坡市区重建局（URA）的规划用途为准[6]。
3. 何时缴纳ABSD？关键时间点与合约结构
在新加坡，印花税通常需在以下时间内缴纳：
- 签署买卖合约（Sale & Purchase Agreement）后 14 天内（若在本地签署）。
- 或文件送抵新加坡之日起 30 天内（若在海外签署再寄回）。
若在期权购买权（Option to Purchase，OTP）阶段已形成有效交易关系，税务局会以OTP的授予日期与行权时间判断适用的税率过渡安排（例如2023年从30%调至60%时，对已持有OTP但未行权者设定过渡期）[5]。
四、如何计算中国人60% ABSD与总印花税？实战案例拆解
1. 新加坡印花税构成快速对照表（精选片段友好）
2. 中国买家200万新元公寓案例：60% ABSD实算
假设：一位中国大陆公民（无PR/公民身份），拟购买一套总价2,000,000新元的私宅公寓，自住兼长期资产配置。
（1）计算BSD（买方印花税）（根据2025年常用阶梯示例[6]）：
- 首 S$180,000：1% = S$1,800
- 次 S$180,000：2% = S$3,600
- 次 S$640,000：3% = S$19,200
- 次 S$500,000：4% = S$20,000
- 余下 S$500,000：5% = S$25,000
合计 BSD 约为：S$69,600。
（2）计算ABSD（中国人ABSD / PRC ABSD税率）：
（3）总印花税 = BSD + ABSD：
- 总印花税 ≈ S$69,600 + S$1,200,000 = S$1,269,600
这意味着，在200万新元的房价基础上，中国买家仅印花税就需要额外支付约63.5%的成本，其中ABSD占绝大部分。在实际资金安排中，这一比重会非常显著地影响收益率与现金流管理。
3. 高端豪宅案例：2,000万新元项目
如果购房总价为2,000万新元：
高净值中国买家在此价位段必须严肃评估：
- 这是否仍然是一个合理的总持有成本？
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