新加坡租金收入税务指南常见问题解析｜Homejourney权威FAQ

想快速搞懂新加坡租金收入税务指南常见问题、如何申报租金税务、房东该缴哪些收入税、物业税，这篇FAQ会用清晰步骤帮你厘清核心概念，并结合Homejourney的合规视角，协助你在保障自身利益的同时，做到安全、透明、合法报税。

本文是Homejourney「新加坡房产投资与合规」支柱内容下的集群文章，聚焦房东税务与租金报税的实务问题。若你需要更系统的完整流程与案例解析，可延伸阅读：新加坡租金收入税务完整指南｜Homejourney房东报税与合规全解析新加坡租金收入税务完整指南｜Homejourney房东报税与合规全解析。

新加坡租金收入需要缴什么税？核心概念速览

对新加坡房东来说，与出租房产相关的主要税项通常包括：

所得税（Income Tax）：对租金净收入征税，视为你的个人应税收入的一部分[3][6]。
物业税（Property Tax）：按市区重建局估算的年应课价值（Annual Value）计算，对业主征收的年度税[3][4]。

租金收入在新加坡税制下被视为投资收入的一种，与利息、股息同属应税收入范畴[3][6]。新加坡税务居民采取累进税率制度，目前个人税率大致在0%–24%区间，取决于你的总应税收入[6]。

常见问题一：哪些算「租金收入」要缴税？

在新加坡税制下，租金收入不仅是每月的基本租金，而是与出租房产相关、具有对价性质的各类收款[1][3]：

房屋月租、年租
租客支付的家具、家电、配套设施租金[1]
向租客收取的维护费 / 管理费（如你把公寓管理费转嫁给租客）[1]
任何与租赁物业相关的保险理赔收入[1]
部分单位转租或分租房间的租金（须按房间/面积分摊费用）[1]

保证金/押金一般不直接计入租金收入；但若你因为租客违约或损坏而没收押金，在税务上通常视为收入，同时你可以把实际维修费用列为可扣除支出[1]。如涉及重大损害或索赔，可参考：Property Damage Claims Against Tenants in Singapore | Homejourney Guide Property Damage Claims Against Tenants in Singapore | Homejourney Guide 。

常见问题二：净租金收入如何计算？

IRAS的一般原则是：对净租金收入征收所得税，即总租金收入 − 允许扣除的租赁开支[1][3]。

1. 可扣除的常见开支

与你产生租金收入直接相关、且为保持物业处于可出租状态而发生的合理开支，一般可扣除，例如[1]：

贷款利息（房贷利息部分，只要贷款用于购买该出租物业）
物业管理费、维修保养费（不包括资本性大装修）
代理佣金、广告费（寻找租客）
房屋保险保费（与出租有关）
与租赁直接相关的法律费用、印花税

Homejourney建议房东定期进行空调保养，不仅提升租客满意度，也有助于将相关费用作为租赁开支的一部分记录保存，参见空调服务。

2. 简化扣除：15% 租赁开支

如果不想逐项整理开支，IRAS允许房东选择使用总租金收入的 15% 作为统一租赁开支，再加上房贷利息进行扣除[1]。这对多房东或长期持有投资者特别节省时间，但你就不能再额外申报其他零散开支。

常见问题三：非税务居民房东的租金税务怎么处理？

若你不是新加坡税务居民（例如一年在新加坡停留不足 183 天），你仍须就来源于新加坡房产的租金收入缴税[2][4]。对于某些非居民个人，实践中可能涉及：

租金收入作为新加坡来源所得，被征收固定税率或按居民累进税率，以较高者为准[2][6]。
部分情形可能要求代扣预扣税（withholding tax），尤其是通过公司结构支付相关费用时[2]。

由于非居民情形较复杂（涉及税务居民认定、双重课税协议等），Homejourney建议高净值或跨境投资者在报税前咨询专业税务顾问，并将关键文件安全存档，以配合未来可能的IRAS审查。

常见问题四：租金收入的报税时间与流程是怎样的？

新加坡采用历年制（Calendar Year）报税：1 月 1 日至 12 月 31 日的收入，在次年报税季统一申报[6][8]。

1. 报税基本时间线（个人房东）

每年 1–3 月：整理上一年所有租金收入与支出记录（租约、银行入账记录、发票）。
3–4 月：通过 myTax Portal 进行电子报税（e-Filing），申报所得税与租金相关信息[8]。
年中：收到 Notice of Assessment，如对税额有疑问可在规定期限内提出异议[8]。

对于出租房产的房东，记账习惯比「记忆」重要。Homejourney建议你在确认每次租金收款后，即用简单表格记录金额、日期、用途及对应发票号，以降低漏报或误报风险。

2. IRAS如何看待「应计 vs 实收」？

在租金税务上，IRAS一般按租金到期日而非实际收款日来视为收入年度[1]。即使租客延迟支付，该租金仍视为该课税年度的应税收入；若后来被确认无法收回，你可以在之后年度视情况调整为坏账处理。

如遇到长期拖欠租金并考虑走法律途径，记得同时评估税务影响与成本，建议参考：

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常见问题五：物业税和租金所得税的关系是什么？

物业税（Property Tax）与租金所得税是两种不同税种：

物业税：按政府评估的Annual Value对物业所有人征收，和你是否实际出租、租金高低虽有关联，但本质是对物业持有行为课税[3][4]。
租金所得税：对你实际获得的租金净收入，并入个人所得税课税[3][6]。

从现金流角度，一套私人公寓投资，常见的年度税务支出包含：

每年 物业税（随AV及自住/投资用途而变动）[4]
每年 净租金所得税（视你整体收入与税率而定）[3][6]

根据新加坡市场数据，私人公寓的租金收益率约在2.5%–4%之间[4]，若叠加物业税与所得税后，实际净回报会低于名义租金收益。因此，Homejourney建议你在做投资回报测算时，将物业税 + 所得税 + 按揭利息全部纳入模型，并结合实时银行利率比较不同杠杆水平，参见银行利率或按揭利率。